¿Quieres reducir tu carga en el Impuesto de Sociedades este año? Las deducciones fiscales por I+D+i pueden ser tu mejor aliado en este cometido. Y es por eso que en este artículo, te mostramos cómo aprovechar estos incentivos fiscales.
Descubre los requisitos, actividades que califican, y cómo aplicar estas deducciones en tu empresa.
¡Empecemos!
Índice de contenidos
¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i?
Vamos a empezar de forma directa para evitar confusiones con palabrerías.
La deducción fiscal se aplica directamente a la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades.
Por ejemplo, mi empresa ha tenido un beneficio de 100.000 euros en contabilidad, a eso le multiplico el 25% del impuesto de sociedades, y me saldría a pagar (25.000€).
Si tienes una deducción, directamente RESTAS la cantidad deducible a la cantidad que te sale a pagar. Si por ejemplo la deducción fiscal por I+D+i es de 10.000 euros, pues directamente pagarías 15.000 euros (25.000 – 10.000 = 15.000).
Las deducciones fiscales por I+D+i permiten reducir su carga tributaria en el Impuesto sobre Sociedades deduciéndose una parte de los gastos asociados a la investigación, desarrollo e innovación.
Lo que se busca es incentivar la inversión en actividades de I+D+i que, a su vez, contribuyan al crecimiento económico y a la creación de empleo
Requisitos para acceder a las deducciones por I+D+i
Para poder acceder a las deducciones fiscales por I+D+i, es necesario cumplir una serie de requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Que la empresa esté sujeta a este impuesto y que tenga su domicilio fiscal en territorio español.
- Que la actividad de investigación, desarrollo e innovación se haya llevado a cabo en España.
- Haber incurrido en gastos relacionados con la investigación, desarrollo e innovación. Estos gastos pueden incluir los costes de personal, los gastos generales, los materiales y suministros, así como los gastos de colaboración externa.
Tiempos y cómo realizar la monetización de la deducción fiscal
¿Qué actividades son susceptibles de la deducción fiscal por I+D+i?
La deducción fiscal por I+D+i se aplica a una amplia variedad de actividades relacionadas con la investigación, desarrollo e innovación.
Entre las actividades se encuentran la investigación científica y técnica, el desarrollo experimental, la innovación tecnológica y la innovación en procesos y organización.
Algunos ejemplos son:
- Desarrollo: que la empresa desarrolle una app de móvil para llevar algún tipo de control.
- Investigación: que la empresa destine a una persona del departamento de calidad a estudiar mejores formas de conservación de los productos.
- Innovación: implementar un proceso de producción nuevo.
Además, no solo aplica en el ámbito científico o técnico. Son susceptibles de la deducción las actividades de investigación en ciencias sociales y humanidades, siempre que cumplan los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Actividades excluidas de las deducciones fiscales por I+D+i
En general, no se consideran aptas de la deducción aquellas actividades que no tengan un carácter innovador, como por ejemplo la simple mejora de procesos ya existentes.
Además, se excluyen de la deducción ciertas actividades relacionadas con la adquisición de conocimientos, como por ejemplo la formación del personal de la empresa.
¿Qué es la monetización de la deducción I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades?
La monetización de la deducción I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades se refiere al procedimiento mediante el cual las empresas pueden obtener una compensación económica por las deducciones fiscales que no hayan podido aplicar en el Impuesto sobre Sociedades debido a la falta de base imponible.
En este sentido, la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las empresas pueden solicitar la devolución o la compensación de las deducciones fiscales por I+D+i que no hayan podido aplicar en un ejercicio fiscal debido a la falta de base imponible.
Esta compensación puede ser en forma de devolución de impuestos o de una compensación con otros impuestos.
Tip de asesor: Si vas a monetizar la deducción y quieres que Hacienda te devuelva el dinero o te lo compense con otros impuestos (como el IVA), te recomiendo que tengas todo el proceso muy documentado y la contabilidad actualizada. Es muy probable que te hagan un requerimiento de información.
¿Cómo afectan las deducciones fiscales por I+D+i en el Impuesto de Sociedades?
Las deducciones fiscales por I+D+i tienen un impacto directo en la carga tributaria de las empresas en el Impuesto sobre Sociedades.
Al permitir la deducción de una parte de los gastos asociados a la investigación, desarrollo e innovación, las empresas pueden reducir su base imponible y, por lo tanto, su carga tributaria.
De esta forma, las deducciones fiscales por I+D+i pueden tener un efecto positivo en la liquidez de las empresas, ya que reducen su carga tributaria y, por lo tanto, les permiten disponer de más recursos para reinvertir en su actividad empresarial.
Límite de deducción por I+D+i
Aunque las deducciones fiscales por I+D+i son una medida importante para fomentar la inversión en investigación, desarrollo e innovación, existe un límite máximo de deducción establecido por la Ley del Impuesto sobre Sociedades. En el video Pedro lo explica genial.
En general, se aplica un 25% sobre los gastos efectuados en investigación y desarrollo (I+D) en el período impositivo.
Sin embargo, si los gastos superan la media de los dos años anteriores, se aplicará el 42% sobre el exceso. Además, se puede aplicar una deducción adicional del 17% sobre los gastos de personal de la entidad correspondiente a investigadores cualificados adscritos a actividades de I+D.
En cuanto a los gastos de innovación tecnológica (iT), el porcentaje de deducción aplicable es del 12% sobre los gastos efectuados en el período impositivo.
Recuerda siempre consultar la legislación local para conocer los detalles y requisitos de cada caso.
Trámites para la Monetización de la deducción I+D+i
Para solicitar la monetización de la deducción por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades, es necesario cumplir ciertos requisitos y seguir un procedimiento específico.
En primer lugar, es necesario presentar una solicitud de devolución o compensación de la deducción no aplicada en el plazo establecido por la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
En la solicitud, se deben incluir los datos de identificación de la empresa, la descripción de las actividades de I+D+i realizadas y el importe de las deducciones no aplicadas.
Posteriormente, la Administración tributaria llevará a cabo una revisión de la solicitud y, si procede, procederá a la devolución o compensación de las deducciones no aplicadas con una quita del 20% sobre el derecho generado.
En conclusión, la monetización de la deducción por I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades . Si quieres ayuda con esto no dudes en visitar nuestro marketplace de gestores de subvenciones.
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